红字专用发票开具流程及总结
什么是红字专用发票？
红字专用发票通俗来讲就是负数发票，一般情况下是因为销售退回、开票有误，而且红字专用发票不是随意开具的，仅有发生销货退回、开票有误、应税服务中止但不符合发票作废的条件，以及因销货部分退回或发生销售折让的情况才可开具红字专用发
票。或折扣折让而开具的金额为负数的发票。由于上述原因开具红字专用发票的，相应的拒收证明、合同中止证明、折让协议等材料要留存备查。
开具流程：
1. 红字信息表填开
（1）销货方申请 若开具的发票尚未交付购买方或购买方未抵扣且将发票联和抵扣联退回的，由销售方填开《红字增值税专用信息表》
1. 红字信息表填开
（1）销货方申请 若开具的发票尚未交付购买方或购买方未抵扣且将发票联和抵扣联退回的，由销售方填开《红字增值税专用信息表》
（2）购货方申请 若购货方已取得发票并用于抵扣或未用于申报抵扣但发票联和抵扣联无法全部退回的，由购货方填开《红字增值税专用信息表》
2. 主管税务机关校验 主管税务机关接收到纳税人上传的《红字增值税专用信息表》，系统校验通过后生成带有“红字发票信息表编号”的《红字增值税专用信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
2. 主管税务机关校验 主管税务机关接收到纳税人上传的《红字增值税专用信息表》，系统校验通过后生成带有“红字发票信息表编号”的《红字增值税专用信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
3.销货方凭校验通过的《红字增值税专用信息表》开具红字专用发票。
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